الوثيقة التوجيهية الصادرة عن البنك المركزي بشأن خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال(ICAAP)

نتائج معقولة يجب أن ينتج التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) نتيجة معقولة فيما يتعلق بمتطلبات رأس المال. تتضمن هذه العملية تقييم أهمية المخاطر التي يواجهها البنك، ومدى تعرضه لهذه المخاطر، وكيفية تنظيم نفسه وعمله من أجل معالجتها. يمكن أن تتبلور هذه "النتيجة النهائية" إلى الحد الأدنى المطلوب من رأس المال بعد المناقشة مع البنك المركزي بالإضافة إلى أنظمة رقابة إضافية ضرورية لتغطية المخاطر التي يتعرض لها البنك. رغم أن متطلبات رأس المال تشكل حدًا أدنى مطلوب، فإن البنوك تعمل في مصلحتها على تجاوز هذا المستوى الأدنى نتيجة لأهدافها الاستراتيجية. يشمل سبب ذلك تصنيفات أعلى وبالتالي تكاليف تمويل أقل. كما يوفر حرية التصرف فيما يتعلق بالاستحواذات المؤسسية، وكذلك في حال حدوث خسائر قد تنشأ نتيجة لتدهور سريع وجدي في الاقتصاد. وبالتالي، يتوقع كل من البنوك والبنك المركزي أن يبقى رأس المال المصرفي أعلى من المستوى الأدنى. عمومًا، إذا أسفرت عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال للبنك عن مستوى مطلوب من رأس المال وهو نفس الحد الأدنى المحدد بموجب الركيزة الأولى (Pillar 1) أو أقل منه، فإن ذلك يشير إلى أن عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال لم تعمل بطريقة مرضية. II. صيغة التقرير والمحتويات 1. نظرة عامة على صيغة التقرير والمحتويات تتمثل النتيجة النهائية لعملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) في وثيقة خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال ICAAP. يهدف هذا القسم الخاص بتنسيق التقارير ومحتوياتها إلى تقديم التوجيه للبنوك لوصف الافتراضات والنتائج الرئيسية لعملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) بتنسيق منطقي. وبالتالي، يجب أن تتضمن وثيقة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) في مكان واحد تقييمًا لمتطلبات رأس المال فيما يتعلق بملف المخاطر الخاص بالبنك، والاستراتيجيات، وخطط العمل، والمخاطر الرئيسية، والاستحواذات، والحوكمة وأنظمة إدارة المخاطر الداخلية، وما إلى ذلك. كما يجب أن تحدد رأس المال المطلوب للأغراض الاقتصادية والتنظيمية والمحاسبية وتساعد في تحديد المصادر المخطط لها لرأس المال لتحقيق أهدافها. علاوة على ذلك، يجب تغطية جميع التقييمات والمعلومات ذات الصلة وتوثيقها في خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP). بشكل محدد، يجب تحديد أهداف خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) والكيانات ذات الصلة بالبنك التي تشملها. يمكن تقديم النتائج الرئيسية لجهود خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) في تنسيق جدولي يشير إلى المكونات الرئيسية لمتطلبات رأس المال، ورأس المال المتاح، واحتياطيات رأس المال، وخطط التمويل المقترحة. علاوة على ذلك، يجب تضمين ملاءمة الحوكمة وعمليات الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر للبنك. من المهم أيضًا توثيق الوضع الاستراتيجي للبنك، وقوة ميزانيته العمومية، والنمو المخطط في الأصول الرئيسية بناءً على خطط الأعمال الخاصة به للأشهر للـ 12 إلى 18 القادمة، مع الإشارة إلى الاستهلاك المحتمل في رأس المال لهذا النمو حسب الفئة الرئيسية. علاوة على ذلك، تعد نتائج الاختبارات الرئيسية للتحمل على متطلبات رأس المال وإمدادات رأس المال لمخاطر إضافية من تدهور في البيئة الاقتصادية، أو فترات ركود، أو أي تدهورات اقتصادية أو سياسية أخرى تشكل جوانب مهمة يجب تغطيتها. 2. الملخص التنفيذي الهدف الرئيسي من الملخص التنفيذي هو وصف النتائج الرئيسية لجهود خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) بطريقة ملخصة، والتي تهدف إلى تجميع أهداف خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP)، وتقييم احتياجات رأس المال لاستراتيجيات البنك، وخطط الأعمال، وجميع المخاطر، والاستحواذات، إلخ. يجب أيضًا تقديم ووصف رأس المال المطلوب للأغراض الاقتصادية والتنظيمية والمحاسبية، وتحديد مصادر رأس المال المخطط لتحقيق هذه الأهداف. يجب وصف المعلومات التالية بإيجاز، وعندما يكون ذلك مناسبًا، يتم تحديد الكميات ذات الصلة وعرضها في تنسيق جدولي: أ. 1. رأس المال المطلوب ■ متطلبات رأس المال للركيزة الأولى ■ متطلبات رأس المال للركيزة الثانية ■ خطط الأعمال (ملخص) ■ معدل النمو والمبالغ حسب خطوط الأعمال ■ متطلبات رأس المال حسب مجالات الأعمال ■ المبادرات الاستراتيجية ■ نفقات رأس المال ■ اختبارات التحمل ■ متطلبات رأس المال الأخرى ■ إجمالي متطلبات رأس المال 2. رأس المال المتاح ■ التوافر الحالي ■ الطروحات العامة الأولية ■ صكوك مؤهلة ■ إصدارات ديون مؤهلة ■ إصدار حق الاكتتاب ■ مصادر رأس المال الأخرى ■ إجمالي مصادر رأس المال 3. الاحتياطي المتاح (1-2) ب. الأرباح المقترحة ج. خطط التمويل على المدى الطويل. د. متطلبات رأس المال لكل شركة تابعة أو فرعية معلومات أخرى يمكن تضمينها في الملخص التنفيذي