ترتيبات وإجراءات تنفيذ أحكام اللائحة الخاصة بمعالجة عدم الإفصاح عن المعلومات للأغراض الضريبية وفقاً لأحكام الاتفاقيات التي تكون المملكة العربية السعودية طرفاً فيها لعام 1444هـ

أية المراجعة من قبل الهيئة 1 - يحلل الهيئة إجمالي ممارسات وأو أن تطلب من المؤسسة المالية تقديم معلومات لتحديد مستوى امتثال الممارسات و/أو ما إذا كان ذلك يوضح. 2 - تقوم الهيئة بإشعار المؤسسة المالية كتابيا بإعلامها إجراء عملية مراجعة وتحدد المعلومات المطلوبة للمراجعة قبل تنفيذها (20) يوما خلال قدر. 3 - استثناء من الفقرة الثانية من هذه المادة، تخضع الهيئة لمراجعة دون إشعار مسبق في الحالات الآتية: (أ) الحالات التي تتصرف فيها المؤسسة المالية قد تضطى التنازع بالمعايير مع الهيئة (ب) الحالات التي قد يكون فيها توجيه الإشعار للمؤسسة المالية يودي إلى إخلال الأدلة. 4 - على المؤسسات المالية أن تتابع مع الهيئة وأن تتيح جميع السجلات والمعلومات والتفسيرات كما يطلب منها أثناء عمليات المراجعة التي تجريها الهيئة سواء داخل مقر المؤسسة المملكة أو خارجها.